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2019年初级会计师经济法基础考点试题:企业所得税、个人所得税法律制度

时间:2018-09-17    点击: 次    来源:网络    作者:佚名 - 小 + 大


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2019年初级会计师经济法基础考点试题:企业所得税、个人所得税法律制度

  一、单项选择题
  1.下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是( )。
  A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
  B.在中国境内成立的一人有限责任公司
  C.在中国境内成立的个人独资企业
  D.在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业
  『正确答案』C
  2.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于货币形式的收入的是( )。
  A.现金
  B.准备持有至到期的债券
  C.不准备持有至到期的债券
  D.应收票据
  『正确答案』C
  3.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于财产转让所得的是( )。
  A.转让房屋所有权
  B.转让土地使用权
  C.转让专利技术所有权
  D.转让商标使用权
  『正确答案』D
  4.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中,正确的是( )。
  A.采用商业折扣方式销售商品的,按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
  B.采用现金折扣方式销售商品的,按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
  C.采用售后回购方式销售商品的,按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
  D.采用以旧换新方式销售商品的,按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
『正确答案』B
  5.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不应当视同销售货物的是( )。
  A.甲公司将货物从A市的生产车间运送至B市的门市部准备对外销售
  B.乙公司用存货与丙公司置换了一台机器设备
  C.丁公司将自产新型化妆品无偿赠送给老顾客试用
  D.戊公司将自产的手机奖励给优秀职工
  『正确答案』A
  6.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于免税收入的是( )。
  A.财政拨款
  B.国债利息收入
  C.企业债券利息收入
  D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
  『正确答案』B
  7.甲公司是一家化妆品生产企业,2017年销售化妆品取得收入2 000万元,销售进口的原材料取得收入500万元,承接国家一项关于皮肤方面的科研项目,取得财政拨款400万元,投资国债取得利息收入30万元,则该企业计算2017年所得税应纳税额时,计入收入总额的金额,下列计算正确的是( )。
  A.2 000+500+400+30=2 930(万元)
  B.2 000+500+400=2 900(万元)
  C.2 000+500=2 500(万元)
  D.2 000(万元)
  『正确答案』A
  8.某居民企业,2017年计入成本、费用的实发工资总额为300万元,拨缴职工工会经费5万元,支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元,该企业2017年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计的下列计算中,正确的是( )。
  A.300+300×14%+300×2%+300×2.5%=355.5(万元)
  B.300+45+300×2%+15=366(万元)
  C.300+45+5+15=365(万元)
  D.300+300×14%+5+300×2.5%=354.5(万元)
  『正确答案』D
  9.某企业2017年税前会计利润为150万元,当年8月某地发生地震,该企业以自己的名义直接向灾区捐款30万元已在税前会计利润中据实扣除,已知该企业适用的企业所得税税率为25%,假设无其他纳税调整事项。则该企业2017年所得税应纳税额的下列计算中,正确的是( )。
  A.(150-30)×25%=30(万元)
  B.150×25%=37.5(万元)
  C.[150+(30-30×12%)]×25%=44.1(万元)
  D.(150+30)×25%=45(万元)
  『正确答案』D
  10.某企业2017年度销售收入为272 000元,发生业务招待费5 000元,发生广告费30 000元,业务宣传费10 000元,2016年结转广告费10 000元,根据企业所得税法律的规定,该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计的下列计算中,正确的是( )。
  A.5 000×60%+272 000×15%=43 800(元)
  B.272 000×5‰+30 000+10 000=41 360(元)
  C.272 000×5‰+272 000×15%=42 160(元)
  D.5 000+30 000+10 000+10 000=55 000(元)
  『正确答案』C
  11.甲公司为一家化妆品生产企业,2017年3月因业务发展需要与工商银行借款100万元,期限半年,年利率8%;2017年5月又向自己的供应商借款200万,期限半年,支付利息10万元,上述借款均用于经营周转,该企业无其他借款,根据企业所得税法律制度的规定,该企业2017年可以在所得税前扣除利息费用的下列计算中,正确的是( )。
  A.100×8%=8(万元)
  B.10(万元)
  C.100×8%×50%+200×8%×50%=12(万元)
  D.100×8%×50%+10=14(万元)
  『正确答案』C
  12.甲公司股东赵某认缴的出资额为1 000万元,应于2017年1月1日前缴足,1月1日赵某实缴资本为200万元,剩余部分至2017年6月30日仍未缴纳,甲公司因经营需要于2017年1月1日向银行借款1 000万元,期限半年,年利率10%,发生借款利息50万元,则2017年甲公司在计算应纳税所得额时可以扣除借款利息的下列计算中,正确的是( )。
  A.50(万元)
  B.50-(1 000-200)×10%×50%=10(万元)
  C.50-200×10%×50%=40(万元)
  D.0
  『正确答案』B
  13.某公司2017年度支出合理的工资薪金总额1 000万元,按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元,为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元,补充医疗保险45万元,为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定,该公司2017年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除数额的下列计算中,正确的是( )。
  A.150+80+45+30=305(万元)
  B.150+80+45=275(万元)
  C.150+1 000×5%=200(万元)
  D.150+1 000×5%+45=245(万元)
  『正确答案』D
  14.某企业购入生产用设备一台,金额150万元,按照企业所得税法的规定,该设备应按照( )年计提折旧。
  A.20
  B.10
  C.5
  D.4
  『正确答案』B
  15.某国有企业2011年度发生亏损,根据《企业所得税法》的规定,该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补,但延续弥补的期限最长不得超过( )年。
  A.2014
  B.2015
  C.2016
  D.2017
  『正确答案』C
 16.2015年4月1日,甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司(该公司属于中小企业)投资120万元,股权持有至2017年6月1日,甲创业投资企业2017年度计算应纳税所得额时,对乙公司的投资额可以抵免的数额下列计算中,正确的是( )。
  A.0
  B.120×70%=84(万元)
  C.120×80%=96(万元)
  D.120×90%=108(万元)
  『正确答案』B
  17.甲公司2017年应纳税所得额为1 000万元,当年购入一台安全生产设备增值税发票上注明的价款为100万元,取得境外所得,在中国境内可以抵免税额为20万元,则下列甲公司2017年度企业所得税应纳税额的计算中,正确的是( )。
  A.(1 000-100×70%)×25%-20=212.5(万元)
  B.1 000×25%-100×10%-20=220(万元)
  C.1 000×25%-100×10%=240(万元)
  D.1 000×25%=250(万元)
  『正确答案』B
  18.某企业2017年利润总额为200万元,当年开发新产品研发费用实际支出为20万元,税法规定研发费用可实行50%加计扣除政策。则该企业2017年计算应纳税所得额时可以扣除研发费用的下列计算中,正确的是( )。
  A.20×50%=10(万元)
  B.20(万元)
  C.20+20×50%=30(万元)
  D.20+20×100%=40(万元)
  『正确答案』C
 19.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的是( )。
  A.盘盈的固定资产
  B.自行建造的固定资产
  C.外购的固定资产
  D.通过捐赠取得的固定资产
  『正确答案』D
  20.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是( )。
  A.岗位津贴
  B.高温补贴
  C.独生子女补贴
  D.工龄补贴
  『正确答案』C
  21.下列各项中关于个人所得税征税项目的说法正确的是( )。
  A.审稿收入按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税
  B.翻译收入按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税
  C.出版社专业作者发表文章按“工资薪金所得”税目缴纳个人所得税
  D.报社记者在本单位报纸上发表文章按“工资薪金所得”税目缴纳个人所得税
  『正确答案』D
  22.下列所得,应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是( )。
  A.转让土地使用权取得的收入
  B.转让债权取得的收入
  C.提供房屋使用权取得的收入
  D.转让专利所有权取得的收入
  『正确答案』D
  23.赵某2017年6月工资收入为10 000元人民币,其中含差旅费津贴1 000元,托儿补助费500元,则赵某6月应缴纳个人所得税的应纳税所得额的下列计算中,正确的是( )。
  A.10 000(元)
  B.10 000-1 000-500-3 500=5 000(元)
  C.10 000-1 000=9 000(元)
  D.10 000-1 000-500=8 500(元)
  『正确答案』B
  24.赵某2017年1月份至12月份取得每月工薪收入4 200元,12月份取得全年一次性奖金36 000元。赵某2017年全年一次性奖金应纳个人所得税的下列计算中,正确的是( )。
  A.(36 000+4 200)×10%-105=3 915(元)
  B.(36 000÷12×10%-105)×12=2 340(元)
  C.36 000×10%-105=3 495(元)
  D.(36 000+4 200-3 500)×10%-105=3 565(元)
  『正确答案』C
  25.某设计师业余时间为一企业做某项产品的设计,前两个月企业先支付了30 000元酬劳,第三个月设计完成后,又支付了剩余的50 000元,该设计师应缴纳的个人所得税的下列计算中,正确的是( )。
  A.(30 000+50 000)×(1-20%)×20%=12 800(元)
  B.(30 000+50 000)×(1-20%)×40%-7 000=18 600(元)
  C.30 000×(1-20%)×30%-2 000+50 000×(1-20%)×30%-2 000=15 200(元)
  D.(30 000+50 000)×(1-20%)×30%-2 000=17 200(元)
  『正确答案』B
  26.作家赵某的一篇小说在一家晚报上连载3个月,3个月的稿酬收入分别为3 000元、4 000元和5 000元。赵某3个月所获稿酬应缴纳个人所得税的下列计算中,正确的是( )。
  A.[(3 000-800)+(4 000+5 000)×(1-20%)] ×20%×(1-30%)=1 316(元)
  B.(3 000+4 000+5 000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1 344(元)
  C.(3 000+4 000+5 000-800)×20%×(1-30%)=1 568(元)
  D.(3 000+4 000+5 000)×(1-20%)×20%=1 920(元)
  『正确答案』B
  27.赵某于2017年3月取得一项特许权使用费收入3 000元,4月取得另一项特许权使用费收入4 500元。赵某上述收入应缴纳的个人所得税的下列计算中,正确的是( )。
  A.(3 000-800)×20%+4 500×(1-20%)×20%=1 160(元)
  B.(3 000+4 500)×(1-20%)×20%=1 200(元)
  C.(3 000+4 500-800)×20%=1 340(元)
  D.(3 000+4 500)×20%=1 500(元)
  『正确答案』A
  28.2017年3月赵某将自己的一套三居室出租,年租金55 200元,当月发生修缮费用1 200元,已知个人出租住房适用的个人所得税税率为10%,每次收入额不足4 000元的费用扣除标准为800元,4 000元以上的,费用扣除标准为20%,(不考虑房屋出租过程中的其他相关税金)则赵某本月应缴纳的个人所得税的下列计算中,正确的是( )。
  A.(55 200÷12-1 200-800)×10%=260(元)
  B.(55 200÷12-1 200)×(1-20%)×10%=272(元)
  C.(55 200÷12-800-800)×10%=300(元)
  D.(55 200÷12-800)×(1-20%)×10%=304(元)
  『正确答案』C
  29.赵某准备移民海外,将其唯一的一套住房以120万元的价格出售,该住宅系6年前以40万元的价格购买,交易过程中支付相关税费及中介费等各项费用共计8万元(发票为证),则赵某应缴纳的个人所得税的下列计算中,正确的是( )。
  A.0
  B.(120-40-8)×20%=14.4(万元)
  C.(120-40)×20%=16(万元)
  D.120×20%=24(万元)
  『正确答案』A
  30.(补充题目)某小型微利企业2017年度应纳税所得额为40万元。则该企业2017年度应纳企业所得税税额的下列计算中正确的是( )。
  A.40×20%=8(万元)
  B.40×50%×20%=4(万元)
  C.40×25%=10(万元)
  D.40×15%=6(万元)
  『正确答案』B
二、多项选择题
  1.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于所得来源地的确定,正确的有( )。
  A.销售货物所得,按照交易活动发生地确定
  B.不动产转让所得,按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
  C.权益性投资资产转让所得,按照投资企业所在地确定
  D.租金所得,按支付所得的企业所在地确定
  『正确答案』AD
  2.下列各项关于企业所得税税率的说法中,正确的有( )。
  A.居民企业适用25%的税率
  B.非居民企业适用20%的税率
  C.小型微利企业适用20%的优惠税率
  D.设在西部地区,以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类项目为主营业务,且其当年度主营业务收入占收入总额70%以上的企业适用10%的优惠税率
  『正确答案』AC
  3.下列关于企业所得税收入的确认表述正确的有( )。
  A.采取产品分成方式取得收入的,其收入额按照产品的公允价值确定
  B.交易合同中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人应在租赁期内分期确认收入
  C.企业促销提供的商业折扣,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入的金额
  D.企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣,应冲减企业的收入
  『正确答案』ABC
 4.下列关于企业所得税收入的确认表述中,正确的有( )。
  A.销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入
  B.销售商品采用预收款方式的,在发出商品时确认收入
  C.销售商品需要安装和检验的,在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入
  D.采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现
  『正确答案』ABCD
  5.企业缴纳的下列税金中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有( )。
  A.企业所得税
  B.不得抵扣的增值税
  C.房产税
  D.消费税
  『正确答案』BCD
  6.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应在计算应纳税所得额时计算限额扣除的有( )。
  A.防暑降温费
  B.列入工资制度,固定与工资一起发放的住房补贴
  C.通过国家机关向贫困地区的捐款
  D.为本企业董事会成员支付的不超过工资薪金总额5%的人身意外伤害保险
  『正确答案』AC
  7.根据企业所得税法律制度的规定,下列企业缴纳的保险费用中准予在税前全额扣除的有( )。
  A.为购入车辆支付的财产保险费用
  B.为煤矿井下作业人员支付的人身安全商业保险费用
  C.为企业职工支付的基本养老保险费用
  D.为企业职工支付的补充养老保险费用
  『正确答案』ABC
  8.根据企业所得税法律制度的规定,企业当年发生的某些费用,超过税法规定的扣除标准,允许结转以后纳税年度扣除,下列各项中属于此类费用的有( )。
  A.广告费
  B.业务宣传费
  C.公益性捐赠
  D.职工教育经费
  『正确答案』ABCD
  9.根据企业所得税法律制度的规定,下列说法中正确的有( )。
  A.企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,且不能超过当年销售(营业)收入5‰
  B.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分准予扣除
  C.企业发生的捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除
  D.纳税人逾期归还银行贷款,银行按规定加收的罚息,允许在税前扣除
  『正确答案』ABD
  10.企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,且不能超过当年销售(营业)收入5‰,下列收入属于企业销售(营业)收入的有( )。
  A.销售商品收入
  B.出租房屋收入
  C.投资股票收益
  D.现金盘盈
  『正确答案』AB
  11.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业发生的手续费及佣金支出的扣除标准表述中,正确的有( )。
  A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额
  B.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额
  C.除保险企业外的其他企业,按所签订合同确认的收入金额的10%计算扣除限额
  D.从事代理服务,主营业务收入为手续费、佣金的企业,其为取得该类收入而实际发生的营业成本,包括手续费和佣金支出,准予在企业所得税前据实扣除
  『正确答案』BD
  12.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项说法中,正确的有( )。
  A.企业融资租入的固定资产,计提折旧应在所得税前扣除
  B.企业经营租入的固定资产,其租金应在租入当期一次性扣除
  C.企业发生的汇兑损失除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外准予扣除
  D.企业按规定提取的环境保护专项资金在提取时准予扣除
  『正确答案』ACD
  13.下列支出项目中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的有( )。
  A.向投资者支付的股息、红利
  B.银行按规定加收的罚息
  C.被没收财物的损失
  D.直接赞助某学校的支出
  『正确答案』ACD
  14.根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产项目中,在计算应纳税所得额时,不得扣除折旧的有( )。
  A.尚未投入使用的房屋、建筑物
  B.以经营租赁方式租入的固定资产
  C.以融资租赁方式租出的固定资产
  D.与经营活动无关的固定资产
  『正确答案』BCD
  15.根据企业所得税法律制度的规定,企业的下列固定资产计提折旧时,可以采用加速折旧方法或缩短折旧年限的有( )。
  A.技术进步,产品更新换代较快的固定资产
  B.使用频率极高的固定资产
  C.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产
  D.企业于2014年1月1日以后购进,专门用于研发活动的仪器,单位价值不超过100万元
  『正确答案』AC
16.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税纳税期限的表述中,正确的有( )。
  A.企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补
  B.企业在一个纳税年度中间开业,使该纳税年度的实际经营不足12个月的,应当以其实际经营期为1个纳税年度
  C.企业依法清算时,应当以清算期作为1个纳税年度
  D.企业在纳税年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起90日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
  『正确答案』ABC
  17.下列关于个人所得税纳税人的说法中,错误的有( )。
  A.对合伙企业中的个人合伙人从合伙企业取得的所得应征收企业所得税
  B.判定个人所得税居民纳税人的标准为是否在我国境内有住所
  C.A国甲,2015年10月1日入境,2017年2月1日离境,其间临时离境28天,甲在2016年属于我国居民纳税人
  D.B国乙,2016年1月10日入境,2017年10月10日离境,乙在2016年和2017年属于我国居民纳税人
  『正确答案』ABD
  18.根据个人所得税法律制度的规定,下列属于来源于中国境内的所得有( )。
  A.劳务报酬所得,实际提供劳务地在我国境内
  B.转让动产取得财产转让所得,转让行为发生在我国境内
  C.特许权使用费所得,特许权的使用地在我国境内
  D.利息、股息、红利所得,收到利息、股息、红利的企业在我国境内
  『正确答案』ABC
  19.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于“工资、薪金所得”项目的有( )。
  A.公司总经理兼任董事取得的董事费收入
  B.演员走穴取得的收入
  C.本单位销售人员取得的营销奖励
  D.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得
  『正确答案』ACD
  20.下列关于个人所得税“工资、薪金所得”说法中,正确的有( )。
  A.个人因公务用车和通信制度改革而取得的公务用车、通信补贴收入全额计入工资、薪金所得项目计征个人所得税
  B.提前退休和内部退养取得的一次性收入均不属于免税的离退休工资收入,应按照工资、薪金所得项目征收个人所得税
  C.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入,按照工资、薪金所得项目征收个人所得税
  D.离退休人员再任职取得的收入,免征个人所得税
  『正确答案』BC
 21.关于个人所得税“工资薪金所得”,下列说法中,正确的有( )。
  A.企业为职工支付的各项保险金,应并入员工当期工资收入,按工资、薪金得项目征收个人所得税
  B.企业为本单位职工交付的企业年金,超过规定标准的单位缴费部分和超过缴费基数4%的个人缴费部分,按照工资、薪金所得项目征收个人所得税
  C.远洋捕捞业职工取得工资可按月预交个人所得税,并在年度终了后30日内合计全年工资、薪金所得,再按12个月平均计算实际应纳税款,多退少补
  D.兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得,律师事务所代扣代缴其个人所得税时,直接以其收入全额为应纳税所得额
  『正确答案』BCD
  22.下列关于“个体工商户生产经营所得”个人所得税的表述中,正确的有( )。
  A.个人因从事彩票代销业务而取得所得,按个体工商户的生产、经营所得征税
  B.个体工商户生产经营所得按月计征个人所得税
  C.个人对企事业单位承包经营后,工商登记改变为个体工商户的,按个体工商户的生产、经营所得计征个人所得税
  D.个体工商户取得与生产经营无关的其他所得,同样按个体工商户的生产、经营所得计征个人所得税
  『正确答案』AC
  23.下列各项中,适用超额累进税率计征个人所得税的有( )。
  A.个体工商户的生产经营所得
  B.工资薪金所得
  C.财产转让所得
  D.稿酬所得
  『正确答案』AB
  24.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,说法正确的有( )。
  A.出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包方式运营,驾驶员收入按个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税
  B.个人对企事业单位承包经营后,工商登记仍为企业,应缴纳企业所得税
  C.个人对企事业单位承包经营后,工商登记仍为企业,承包人对经营成果无所有权,仅按合同规定取得一定所得,按工资、薪金所得缴纳个人所得税
  D.个人对企事业单位承包经营后,工商登记仍为企业,在向发包方缴纳一定费用后,经营成果归承包人所有,按工资、薪金所得缴纳个人所得税
  『正确答案』BC
  25.下列个人所得中,应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有( )。
  A.某编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费
  B.某公司高管从大学取得的讲课费
  C.某作家拍卖手稿取得的收入
  D.某大学教授从企业取得董事费
  『正确答案』BD
  26.下列个人所得中,应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有( )。
  A.赵某受雇于律师王某,为王某个人工作而取得的所得
  B.证券经纪人李某从证券公司取得佣金收入
  C.张某是受平安保险委托,在授权范围内代办保险业务的个体工商户,其取得的代办保险佣金收入
  D.某大学教师周某,利用业余时间从事翻译工作取得的收入
  『正确答案』ABD
  27.个体工商户生产经营所得在计算个人所得税时,准予扣除其所发生的成本、费用,下列各项中,准予在计算个人所得税前全额扣除的有( )。
  A.支付个体工商户业主的工资10万元
  B.支付雇员的工资25万元
  C.合理的业务招待费
  D.支付工商银行的经营性贷款利息
  『正确答案』BD
  28.下列个人所得中,应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的有( )。
  A.转让专利技术的
  B.转让土地使用权所得
  C.作者拍卖手稿原件或复印件所得
  D.取得特许权的经济赔偿收入
  『正确答案』ACD
  29.下列所得,应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税的有( )。
  A.赵某持有的甲公司股权被司法强制过户取得的所得
  B.钱某终止投资,从被投资方乙企业收回的款项
  C.孙某转让持有的上市公司股票取得所得
  D.李某转让持有的国债取得所得
  『正确答案』ABD
  30.根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得的税务处理中,正确的有( )。
  A.集体所有制企业职工个人在企业改制过程中,以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有所有权的企业量化资产,取得时应按“财产转让所得”计缴个人所得税
  B.集体所有制企业职工个人在企业改制过程中,以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,取得时应按“财产转让所得”计缴个人所得税
  C.集体所有制企业职工个人在企业改制过程中,以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,转让时应按“财产转让所得”计缴个人所得税
  D.对职工以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息红利,应按“利息、股息、红利所得”计缴个人所得税
  『正确答案』CD
三、判断题
  1.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。( )
  『正确答案』√
  2.自2017年1月1日起至2019年12月31日,年应纳税所得额50万元以下的小微企业,适用10%的税率缴纳企业所得税。( )
  『正确答案』×
  3.根据企业所得税法律制度的规定,利息收入按照债务人实际支付利息的日期确认收入的实现。( )
  『正确答案』×
 4.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的,可以按照规定,向税务机关说明并进行“专项申报”扣除。( )
  『正确答案』√
  5.列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴,符合国家税务总局相关规定的,可作为企业发生的工资薪金支出,按规定在税前扣除。( )
  『正确答案』√
  6.非金融企业向金融企业借款的利息支出可以据实扣除,非金融企业向非金融企业借款的利息支出不允许在税前扣除。( )
  『正确答案』×
  7.企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得与存货损失一起在所得税前扣除。( )
  『正确答案』×
  8.合格境外机构投资者境内转让股票等权益性投资资产所得,减半征收企业所得税。( )
  『正确答案』×
  9.非居民企业在中国境内设立机构、场所且取得的所得与所设立的机构场所没有实际联系的,以机构、场所所在地为纳税地点。( )
  『正确答案』×
  10.纳税人应当自年度终了后5个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。( )
  『正确答案』√
  11.非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。( )
  『正确答案』√
  12.转让中国境内的建筑物、土地使用权取得的所得,无论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得。( )
  『正确答案』√
  13.个人独资企业出资购买房屋,将所有权登记为投资者个人,该投资者按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税。( )
  『正确答案』×
  14.赵某承包了某肉类加工厂一销售门市部,每年取得固定收入20万元,剩余利润上缴该肉类加工厂,赵某取得的该项所得应当按照“对企事业单位承包经营、承租经营所得”缴纳个人所得税。( )
  『正确答案』×
  15.流浪歌手赵某,每周去闪亮酒吧演唱2次,其应以一个月取得的所得为一次,按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。( )
  『正确答案』×
四、不定项选择题
  【资料一】乙公司为居民企业,主要从事货物生产和销售,2017年有关生产经营情况如下:
  (1)取得不含税销售收入2 500万元,销售成本1 343万元;
  (2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元);管理费用400万元(其中业务招待费15万元,新产品研究开发费用100万元);财务费用60万元;
  (3)税金160万元(其中含增值税120万元,消费税10万元,城市维护建设税和教育费附加13万元,资源税17万元);
  (4)计入成本、费用中的实发工资总额150万元,拨缴职工工会经费3万元,支出职工福利费25万元,职工教育经费4万元。
  要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
  1.乙公司在计算2017年企业所得税应纳税所得额时,广告费和三新技术开发费用纳税调整的下列说法中,正确的是( )。
  A.广告费可以全额扣除
  B.广告费需要调增应纳税所得额45万元
  C.三新技术开发费用可以加计扣除50%
  D.三新技术开发费用可以据实扣除
  『正确答案』BC
  2.乙公司缴纳的下列税金,在计算2017年企业所得税应纳税所得额时,可以扣除的是( )。
  A.消费税
  B.增值税
  C.资源税
  D.城市维护建设税
  『正确答案』ACD
  3.乙公司在计算2017年企业所得税应纳税所得额时,下列费用的税务处理,错误的是( )。
  A.业务招待费可以全额在计算应纳税所得额时扣除
  B.业务招待费在计算应纳税所得额时调增所得额6万元
  C.支付的税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除
  D.支付的税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除
  『正确答案』AC
  4.乙公司在计算2017年企业所得税应纳税所得额时,职工福利费、工会经费和职工教育经费的税务处理,正确的是( )。
  A.职工工会经费可以按实际发生额3万元税前扣除
  B.职工福利费应调增应纳税所得额4万元
  C.职工教育经费应调增应纳税所得额0.25万元
  D.超过扣除限额标准的职工教育经费可以结转下年继续抵扣
  『正确答案』ABCD
  【资料二】乙公司为居民企业,主要从事货物生产和销售,2017年发生部分经济业务如下:
  (1)取得销售货物收入3 300万元,提供加工劳务收入420万元,存货盘盈10万元。
  (2)2017年7月1日出租闲置厂房,取得1年期租金收入180万元。
  (3)实发工资总额500万元,为职工缴纳基本社会保险100万元,补充养老保险40万元,为公司管理层支付人身意外伤害保险15万元,为企业车辆支付财产保险20万元。
  (4)拥有的W机械常年在高腐蚀环境运转;拥有的X设备产品更新换代较快;拥有的Y装置,使用频率极高。
  (5)2017年4月支付95万元,购入一台Z检测仪,专门用于新生产技术的研发。
  (6)计提坏账准备35万元。
  (7)以融资租赁方式租入的固定资产,本年度计提折旧60万元。
  (8)已出租的闲置厂房,本年度计提折旧45万元。
  已知:乙公司已预交企业所得税税款60万元。
  要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
  1.乙公司的下列收入,应全额计入2017年企业所得税应纳税所得额的是( )。
  A.销售货物收入3 300万元
  B.提供加工劳务收入420万元
  C.存货盘盈10万元
  D.租金收入180万元
  『正确答案』ABC
  2.乙公司在计算2017年企业所得税应纳税所得额时,下列保险费可以全额扣除的是( )。
  A.基本社会保险100万元
  B.补充养老保险40万元
  C.人身意外伤害保险15万元
  D.财产保险20万元
  『正确答案』AD
  3. 乙公司拥有的下列设备,在2017年计提折旧时可以采用双倍余额递减法的是( )。
  A.机械W
  B.设备X
  C.装置Y
  D.检测仪Z
  『正确答案』AB
  4.下列支出中,乙公司在计算2017年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是( )。
  A.坏账准备35万元
  B.融资租入的固定资产折旧60万元
  C.出租厂房折旧45万元
  D.预交企业所得税税款60万元

  『正确答案』BC


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